Monotributo e IVA mínimo son regímenes simplificados para actividades pequeñas, pero no son intercambiables. Monotributo tiene condiciones más restrictivas sobre la forma jurídica, la actividad, el local o puesto, los activos, el personal y el tipo de cliente. IVA mínimo o Pequeña Empresa alcanza actividades empresariales comerciales o industriales que utilizan capital y trabajo, siempre que se respete el tope de ingresos y no exista una exclusión.
La diferencia práctica es que Monotributo está orientado a determinadas actividades de reducida dimensión, mientras que IVA mínimo tiene menos límites estructurales, aunque implica una cuota mensual a DGI además de los aportes BPS que correspondan.
Más restrictivo
Exige cumplir simultáneamente condiciones de actividad, forma jurídica, tamaño, ingresos, personal y clientela.
Mayor alcance
Comprende actividad empresarial comercial o industrial con capital y trabajo, dentro del tope y las exclusiones vigentes.
Organismo diferente
Monotributo se recauda por BPS; IVA mínimo paga una cuota mensual a DGI, además de los aportes BPS que correspondan.
Los montos, topes y vencimientos indicados corresponden a 2026. Deben revisarse para cada ejercicio porque pueden cambiar.
Cuándo analizar cada régimen
Monotributo puede encajar si
- La empresa es una unipersonal o una sociedad de hecho dentro de los límites de socios previstos.
- La actividad se desarrolla en vía pública, espacios abiertos, de forma ambulante, en un puesto o en un pequeño local, o pertenece a una actividad especial admitida.
- Se vende o presta el servicio exclusivamente a consumidores finales, salvo excepciones normativas.
- Se cumplen a la vez los límites de ingresos, activos, superficie, actividades y personal.
IVA mínimo puede encajar si
- Se desarrolla una actividad comercial o industrial utilizando conjuntamente capital y trabajo.
- La actividad no queda excluida del régimen.
- Los ingresos anuales se mantienen por debajo del tope aplicable.
- La forma jurídica, el personal, los activos o el tamaño del local no impiden el encuadre.
Un requisito aislado no alcanza. Estar por debajo del tope de ingresos no determina por sí solo el régimen correcto. Las condiciones deben verificarse conjuntamente.
Tabla comparativa: Monotributo e IVA mínimo
| Aspecto | Monotributo | IVA mínimo o Pequeña Empresa |
|---|---|---|
| Alcance | Actividad empresarial de reducida dimensión económica, con requisitos específicos. | Actividad empresarial comercial o industrial que utilice capital y trabajo. |
| Forma jurídica | Unipersonal con hasta un dependiente; sociedad de hecho de hasta dos socios sin dependientes; o sociedad de hecho de hasta tres socios familiares en los grados previstos, sin dependientes. | DGI informa que no existe una condición de naturaleza jurídica como la prevista para Monotributo. |
| Personal | La unipersonal admite hasta un dependiente; las sociedades de hecho indicadas no admiten dependientes. En zafra puede existir una excepción de hasta tres dependientes. | DGI informa que no hay límite de personal ocupado en la comparación general. |
| Actividad y lugar | Vía pública, espacios abiertos, puesto, actividad ambulante o pequeño local, además de actividades especiales previstas expresamente. | Comercio o industria con capital y trabajo, incluidos ciertos servicios con herramientas, materiales, maquinaria o repuestos propios. |
| Clientes | Ventas o servicios exclusivamente a consumidores finales, con excepciones normativas puntuales. | No tiene esa condición general, pero la actividad debe ser empresarial y no estar excluida. |
| Activos | Inferiores a 152.500 UI. Referencia publicada para 2026: menos de $ 979.614. | No tiene condición de activos según la comparación de DGI. |
| Local o puesto | Un solo puesto o pequeño local, con superficie ocupada inferior a 15 m². | No tiene límite de superficie de local en la comparación general. |
| Tope anual 2026 | Unipersonal: menos de $ 1.175.537. Sociedad de hecho: menos de $ 1.959.229. | Menos de $ 1.959.229. La regla se expresa como menos de 305.000 UI, considerando la cotización al inicio del ejercicio. |
| Pago principal | No se efectúa un pago a DGI. BPS recauda un aporte único cuyo importe varía según la situación contributiva. | Cuota mensual a DGI, más los aportes BPS que correspondan. |
| Declaraciones juradas | DGI informa que no exige declaraciones juradas para Monotributo. | Las obligaciones formales deben revisarse según la actividad y la situación concreta. |
Topes de ingresos en 2026
IVA mínimo y la sociedad de hecho monotributista tienen, como referencia general de 2026, un límite de menos de $ 1.959.229 anuales. La unipersonal de Monotributo tiene un límite menor: menos de $ 1.175.537 anuales.
El tope no permite elegir automáticamente un régimen. También deben revisarse la actividad, la forma jurídica, el uso de capital y trabajo, la clientela y las exclusiones aplicables.
Cuánto se paga en 2026
IVA mínimo: cuota a DGI
| Situación | Cuota mensual DGI | Referencia |
|---|---|---|
| Cuota general | $ 5.910 | Valor de referencia 2026. |
| Primeros 12 meses | $ 1.478 | Cuota reducida durante los primeros 12 meses, bajo las condiciones del régimen. |
| Segundos 12 meses | $ 2.955 | Cuota reducida durante los segundos 12 meses. |
La cuota de IVA mínimo no incluye los aportes al BPS. Si corresponde aportar a BPS, ese importe se paga adicionalmente.
Quienes documenten exclusivamente mediante facturación electrónica pueden pagar el menor entre el 3,3% de los ingresos del mes y la cuota correspondiente por antigüedad. No es un beneficio automático y no alcanza al giro taxímetro.
Monotributo: aporte recaudado por BPS
Monotributo no tiene una cuota única para todos los casos. El aporte cambia según la antigüedad, la cobertura Fonasa, la existencia de cónyuge o concubino colaborador, los hijos, la forma jurídica y la cantidad de socios.
| Ejemplo BPS para enero de 2026 | Aporte mensual |
|---|---|
| Primeros 12 meses | $ 1.071 |
| Segundos 12 meses | $ 1.594 |
| Terceros 12 meses | $ 2.637 |
Este ejemplo corresponde exclusivamente a una empresa unipersonal sin dependientes, sin cobertura Fonasa y sin cónyuge o concubino colaborador, iniciada desde el 1.º de enero de 2021. No es una cuota general de Monotributo.
Facturación, pagos y vencimientos
- Monotributo: los comprobantes deben incluir un recuadro con la leyenda “Monotributo” y no deben incluir la mención de estar al día con IVA.
- IVA mínimo: el pago puede realizarse por Internet o mediante redes de cobranza habilitadas.
- Vencimientos de IVA mínimo: el período agosto de 2026 vence el 21 de setiembre de 2026 y el período setiembre de 2026 vence el 20 de octubre de 2026.
- Monotributo: el vencimiento BPS debe verificarse en el calendario vigente para la modalidad concreta.
Una fecha de vencimiento sirve para cumplir una obligación. No es un plazo de resolución ni confirma por sí sola que el encuadre tributario sea correcto.
Qué pasa si se supera el tope de IVA mínimo
Cuando una pequeña empresa de IVA mínimo supera el tope de ingresos, pasa al régimen general desde el momento en que se produce la superación. Debe comunicar la modificación a DGI, dar de baja IVA mínimo y dar de alta IVA, IRAE e Impuesto al Patrimonio.
La operación que provoca la superación se considera con IVA incluido. Desde la operación siguiente debe discriminarse IVA.
Cómo saber si superé el tope de IVA mínimo y cómo pasar de IVA mínimo al régimen general.
Excepciones y situaciones que requieren revisión
- Monotributo: existen excepciones a la venta exclusiva a consumidores finales y actividades especiales admitidas por DGI.
- Zafra: puede existir una excepción que permita hasta tres dependientes durante esos períodos.
- IVA mínimo: están excluidos, entre otros, ciertos transportistas terrestres profesionales de carga, ópticas, el giro exclusivo de venta de libros, las rentas agropecuarias, quienes optaron por IRAE y quienes obtienen rentas no empresariales total o parcialmente.
- Taxímetros: pueden incluirse en IVA mínimo sin atender al monto de ingresos, pero no acceden al beneficio de cuota por facturación electrónica exclusiva.
- Feriantes: DGI prevé hasta el 31 de diciembre de 2026 una excepción para determinados feriantes no agropecuarios que cumplan las condiciones publicadas.
- Ferias, puestos y espacios públicos: la habilitación puede corresponder a la intendencia u organismo local competente y no queda sustituida por el alta tributaria nacional.
Los servicios profesionales, las actividades mixtas, los clientes empresariales, el transporte, el agro, el taxímetro y la zafra pueden requerir un análisis individual. Esta guía compara reglas generales y no determina el régimen aplicable a un caso concreto.
Cómo comparar ambos regímenes
- Definí la actividad real, el lugar de trabajo y el capital, las herramientas, los materiales o la maquinaria utilizados.
- Identificá la forma jurídica, los socios, los dependientes y si los clientes son consumidores finales u otros contribuyentes.
- Compará los ingresos con el tope 2026 correspondiente y recordá que los valores cambian cada año.
- Para Monotributo, revisá además activos, superficie, puestos o locales y actividad única.
- Para IVA mínimo, verificá que la actividad sea empresarial y no esté excluida.
- Si trabajás en una feria, puesto, local o espacio público, verificá por separado la habilitación local.
Preguntas frecuentes
¿Cuál tiene un tope de facturación más alto?
En 2026, IVA mínimo y Monotributo para sociedad de hecho tienen un límite general de menos de $ 1.959.229 anuales. La unipersonal monotributista tiene un límite menor: menos de $ 1.175.537.
¿Puedo ser monotributista si vendo a empresas?
La regla general exige vender o prestar servicios exclusivamente a consumidores finales. Existen excepciones específicas, por lo que el caso debe contrastarse con la información de DGI.
¿Un profesional independiente puede tributar Monotributo o IVA mínimo?
No puede responderse en forma general. IVA mínimo exige actividad empresarial con capital y trabajo y excluye rentas no empresariales total o parcialmente. Monotributo solo incluye determinadas actividades y condiciones.
¿IVA mínimo incluye los aportes al BPS?
No. La cuota de IVA mínimo se paga a DGI. Los aportes BPS que correspondan se pagan adicionalmente.
¿Puedo tener empleados en Monotributo?
Depende de la forma jurídica. La unipersonal admite hasta un dependiente; las sociedades de hecho admitidas no tienen dependientes. En zafra puede existir una excepción de hasta tres dependientes.
¿Puedo tener un local de 15 m² o más en Monotributo?
La condición general publicada es una superficie ocupada inferior a 15 m² y un solo puesto o pequeño local. Si no se cumple, corresponde revisar el encuadre.
¿La cuota de IVA mínimo baja con facturación electrónica?
Puede aplicarse el menor entre el 3,3% de los ingresos mensuales y la cuota correspondiente por antigüedad, siempre que se documente exclusivamente mediante facturación electrónica desde el mes de aplicación. No alcanza al giro taxímetro.
Fuentes oficiales y fecha de referencia
Reglas generales consultadas en publicaciones de DGI y BPS. Montos, topes y calendario: referencia 2026, con información comprobada en fuentes oficiales hasta el 11 de setiembre de 2026.
- DGI: Comparación de Pequeña Empresa y Monotributo
- DGI: Monotributo
- DGI: Régimen de IVA mínimo, Pequeña empresa
- DGI: Tope de ingresos anuales para pequeñas empresas, IVA mínimo
- DGI: Cuota IVA mínimo, valores vigentes
- BPS: Monotributo, Ley 19.942
- DGI: Vencimientos 2026, calendario general actualizado
- DGI: Pasaje a régimen general